Theo quy định, ngày 30/4/2022 là thời hạn cuối cùng để các cá nhân quyết toán thuế TNCN. Mặc dù  Công văn 636/TCT-DNNCN cho phép người nộp thuế lùi thời hạn vào ngày tiếp theo nếu thời hạn trùng vào ngày nghỉ nhưng để giảm rủi ro, người nộp thuế nên nộp hồ sơ quyết toán thuế vào trước ngày 30/4/2022. Nếu nộp sau thời hạn này, người nộp thuế sẽ bị xử phạt do vi phạm hành chính. Chính vì thế, Quý Khách nên tìm hiểu rõ về quy định quyết toán thuế năm 2022 để chuẩn bị kịp thời, giảm thiểu rủi ro hiệu quả.

Công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Huyện Hóc Môn, hỗ trợ khách hàng tại khắp các quận huyện thành phố HCM. Chúng tôi sẽ nhận ủy quyền của Quý Khách để hoàn thành bước quyết toán thuế TNCN cho người lao động, giúp Quý Doanh nghiệp, Quý Khách hàng tiết kiệm thời gian, công sức và tuân thủ đúng luật.

Quy định về quyết toán thuế TNCN

Đối tượng cần quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế

Quy định tại Công văn 636/TCT-DNNCN đã chỉ rõ đối tượng cần nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế gồm:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo phải trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập với cơ quan thuế.

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh phải khai quyết toán thuế với cơ quan thuế. Cá nhân có quyền ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác thay mình quyết toán thuế theo quy định khi chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Khi đó, tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác phải chịu trách nhiệm về số thuế TNCN phải nộp thêm hoặc được hoàn trả số thuế nộp thừa của cá nhân ủy quyền.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải trực tiếp khai quyết toán thuế nếu được xét giảm thuế do hoả hoạn, thiên tai, tai nạn, bệnh hiểm nghèo gây ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

Hồ sơ khai quyết toán thuế trực tiếp

Theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC về hồ sơ cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, cá nhân cần chuẩn bị các loại giấy tờ gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 78.

- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 78.

- Bản chụp các chứng từ thuế chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

- Bản chụp các chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ khuyến học, quỹ nhân đạo (nếu có).

Nếu cá nhân nhận thu nhập từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và có thu nhập từ nước ngoài thì phải gửi kèm theo tài liệu chứng minh số tiền đó là của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế

Đồng thời, căn cứ theo quy định tại điểm a khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN, cá nhân cần nộp thuế TNCN như sau:

Trường hợp 1: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại 01 nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm -> nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm. Theo đó,

+ Cá nhân cư trú có thu nhập do tổ chức, cá nhân tại Việt Nam chi trả và thuộc diện chịu thuế TNCN nhưng chưa thực hiện khấu trừ thuế thì cá nhân này cần nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

+ Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ doanh nghiệp/cá nhân nước ngoài thì cần nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế quản lý nơi cá nhân phát sinh công việc tại Việt Nam. Nếu nơi phát sinh công việc không ở tại Việt Nam thì cần nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công từ 02 nơi làm việc trở lên tính cả trường hợp có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp và thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ thì cá nhân này cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.

Nếu cá nhân không thể xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm là khoản nào thì cá nhân có thể lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.

Trường hợp 2: Cá nhân cư trú có thu nhập tiền công, tiền lương thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ từ 02 nơi làm việc trở lên thì cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế theo quy định gồm:

+ Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì cá nhân cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.

Nếu cá nhân chuyển sang nơi làm việc mới và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì cá nhân cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.

Còn nếu nơi làm việc mới và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì cá nhân cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

Nếu cá nhân vẫn chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì cá nhân cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

+ Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động ngắn hạn dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập từ 01 nơi hoặc nhiều nơi mà đã khấu trừ 10% thì cá nhân cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

+ Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại 01 nơi làm việc hoặc nhiều nơi làm việc trong năm nhưng tại thời điểm quyết toán thuế lại không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì cá nhân cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

Để tư vấn chi tiết cho từng tình huống mà quý khách gặp phải trong quá trình quyết toán thuế TNCN 2022, Quý Khách hãy liên hệ đến công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật. Dịch vụ đại lý thuế trọn gói Quận 6 của chúng tôi sẽ tư vấn và hỗ trợ nhiệt tình.