0942 391 917

Thông qua Công văn 2835/TCT-TTKT hướng dẫn tổ chức thực hiện Nghị định 68/2020/NĐ-CP sửa đổi Khoản 3 Điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết do Tổng cục Thuế ban hành mới đây, Quý Doanh nghiệp cần xem xét để thực hiện tốt cho kỳ quyết toán thuế 2019, đồng thời, có cách xử lý hồi tố hiệu quả đối với các năm 2017 và 2018. Hãy cùng công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật tham khảo những thông tin sau.

Tham khảo: dịch vụ đại lý thuế trọn gói tại Bình Dương

dich-vu-ke-toan-thue-uy-tin-quan-3

  1. Kỳ quyết toán thuế năm 2019

Trường hợp 1: Các doanh nghiệp đã kê khai quyết toán thuế năm 2019 theo kỳ tính thuế đến hạn trước ngày 31/3/2020:

Tiến hành khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho kỳ quyết toán thuế 2019 dựa theo quy định tại Nghị định 68/2020 do Tổng cục Thuế ban hành.

Trường hợp 2: các doanh nghiệp chưa đến kỳ kê khai quyết toán thuế năm 2019:

Áp dụng quy định sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 68/2020 vào việc kê khai quyết toán thuế năm 2019.

  1. Xử lý hồi tố cho kỳ tính thuế TNDN năm 2017, năm 2018
  1. Xét về phạm vi áp dụng

Theo quy định tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP, Việc xử lý hồi tố chi phí lãi vay khống chế cho kỳ tính thuế các năm 2017, năm 2018 chỉ thực hiện theo quy định tại Điểm a Khoản 3 Điều 8 Nghị định 20/2017/NĐ-CP được sửa đổi tại Điều 1 Nghị định 68/2020.

Như vậy,

Ngưỡng khống chế chi phí lãi vay sẽ được nâng lên từ 20% lên 30%;

Phương pháp tính chi phí lãi vay thuần được áp dụng, tức lãi đi vay trừ (-) lãi tiền gửi, lãi cho vay;

Quy định sửa đổi tại Điểm (b) (chuyển tiếp chi phí) và (c) (mở rộng đối tượng miễn áp dụng) tại Nghị định 68/2020 sẽ không được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2017, năm 2018.

Xem thêm: dịch vụ kế toán thuế uy tín tại Đồng Nai

  1. Xét về việc thực hiện bù trừ số thuế TNDN đã nộp trong các năm 2017 và 2018

Theo quy định tại Nghị định 68/2020, các trường hợp áp dụng tính toán lại phạm vi nếu số thuế TNDN giảm thì sẽ được giảm số tiền chậm nộp tương ứng (nếu có). Điều này xét trong 2 trường hợp:

Trường hợp 1: doanh nghiệp chưa qua thanh tra, kiểm tra:

Phần chênh lệch số tiền thuế TNDN và tiền chậm nộp sẽ được bù trừ tương ứng vào số thuế TNDN năm 2020. Nếu năm 2020 không đủ bù trừ hết, thì số tiền bù trừ sẽ tiếp tục thực hiện vào thuế TNDN phải nộp 05 năm tiếp theo kể từ năm 2020. Nếu kết thúc thời hạn trên mà số thuế TNDN còn lại vẫn chưa bù trừ hết thì sẽ không được xử lý tiếp.

Trường hợp 2: doanh nghiệp đã thanh tra, kiểm tra và đã có kết luận, quyết định xử lý:

Trong trường hợp này, trước hết người nộp thuế phải gửi đơn đề nghị Cục thuế, Chi Cục thuế quản lý trực tiếp xác định lại số thuế TNDN phải nộp. Sau đó, cơ quan thuế quản lý trực tiếp xác định lại số thuế TNDN phải nộp, tiền chậm nộp tương ứng để thực hiện bù trừ phần chênh lệch vào số thuế TNDN năm 2020 dựa trên đề nghị của người nộp thuế; các hồ sơ liên quan như tài liệu của doanh nghiệp và tài liệu, biên bản của Đoàn thanh tra, kiểm tra.

Kiểm tra rà soát, xác định số liệu của người nộp thuế tại trụ sở cơ quan thuế sẽ được  cơ quan thuế quản lý trực tiếp phối hợp với các Đoàn thanh tra thực hiện khi cần thiết.

Phần chênh lệch số tiền thuế TNDN và tiền chậm nộp sẽ được bù trừ tương ứng vào số thuế TNDN năm 2020. Nếu năm 2020 không đủ bù trừ hết, thì số tiền bù trừ sẽ tiếp tục thực hiện vào thuế TNDN phải nộp 05 năm tiếp theo kể từ năm 2020. Nếu kết thúc thời hạn trên mà số thuế TNDN còn lại vẫn chưa bù trừ hết thì sẽ không được xử lý tiếp.

  1. Xét về địa điểm, hình thức thực hiện:

Trụ sở cơ quan quản lý thuế sẽ là nơi xác định lại số thuế phải nộp được thực hiện, đồng thời sẽ không có trường hợp thanh tra, kiểm tra lại tại trụ sở người nộp thuế hay thực hiện điều chỉnh lại kết luận và quyết định thanh tra, kiểm tra năm 2017, năm 2018.

Không điều chỉnh lại số tiền phạt vi phạm hành chính về thuế nếu có trường hợp người nộp thuế đã bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc đang giải quyết theo trình tự khiếu nại.

Xem thêm: dịch vụ hoàn thiện sổ sách kế toán giá rẻ tại Đồng Nai

Liên hệ đến công ty TNHH Đại Lý Thuế Hợp Luật để chúng tôi hỗ trợ Quý Doanh nghiệp hoàn thành nghiệp vụ tốt nhất.

VÌ SAO NÊN CHỌN CHÚNG TÔI

Chất Lượng Hoàn Hảo

Hợp Luật cam kết cung cấp cho quý khách hàng những dịch vụ có chất lượng hoàn hảo nhất.

Mức phí tiết kiệm

Hợp Luật cung cấp dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế trọn gói hàng tháng giá hợp lý, giúp tiết kiệm chi phí tối đa

Chuyên nghiệp - tận tâm

Hợp Luật có đội ngũ nhân viên được đào tạo chuyên sâu về kế toán, dày dạn kinh nghiệm, nhiệt tình, tận tâm, phục vụ khách hàng chuyên nghiệp

Làm hài lòng mọi khách hàng

Với quy trình phục vụ khách hàng chuyên nghiệp, tốc độ làm việc nhanh chóng, dịch vụ hậu mãi chu đáo Hợp Luật luôn làm hài lòng những khách hàng khó tính nhất